新浪財(cái)經(jīng)上市公司研究院|財(cái)報(bào)鷹眼預(yù)警

4月30日，東方生物發(fā)布2024年年度報(bào)告，審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見。

報(bào)告顯示，公司2024年全年?duì)I業(yè)收入為8.28億元，同比增長0.95%；歸母凈利潤為-5.29億元，同比下降33.06%；扣非歸母凈利潤為-5.71億元，同比下降32.6%；基本每股收益-2.69元/股。

公司自2020年1月上市以來，已經(jīng)現(xiàn)金分紅4次，累計(jì)已實(shí)施現(xiàn)金分紅為16.07億元。

上市公司財(cái)報(bào)鷹眼預(yù)警系統(tǒng)分別從業(yè)績質(zhì)量、盈利能力、資金壓力與安全及運(yùn)營效率等四大維度，對東方生物2024年年報(bào)進(jìn)行智能量化分析。

報(bào)告期內(nèi)，公司營收為8.28億元，同比增長0.95%；凈利潤為-5.69億元，同比下降35.99%；經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流為-3.48億元，同比增長78.83%。

從業(yè)績整體層面看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 營業(yè)收入增速低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，營業(yè)收入同比增長0.95%，低于行業(yè)均值1.38%。

? 近三個季度營業(yè)收入增速持續(xù)下降。報(bào)告期內(nèi)，營業(yè)收入同比增長1.38%，近三個季度增速持續(xù)下降。

? 歸母凈利潤大幅下降。報(bào)告期內(nèi)，歸母凈利潤為-5.3億元，同比大幅下降33.06%。

? 歸母凈利潤增速大幅低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，歸母凈利潤同比下降33.06%，低于行業(yè)均值-16.96%，偏離行業(yè)度超過50%。

? 扣非歸母凈利潤大幅下降。報(bào)告期內(nèi)，扣非歸母凈利潤為-5.7億元，同比大幅下降32.6%。

? 扣非歸母凈利潤增速大幅低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，扣非歸母凈利潤同比下降32.6%，低于行業(yè)均值-6.93%，偏離行業(yè)度超過50%。

? 連續(xù)三個季度營業(yè)利潤為負(fù)。報(bào)告期內(nèi)，近三個季度營業(yè)利潤為-0.9億元，-1.2億元，-3億元，連續(xù)為負(fù)數(shù)。

? 營業(yè)收入與凈利潤變動背離。報(bào)告期內(nèi)，營業(yè)收入同比增長0.95%，凈利潤同比下降35.99%，營業(yè)收入與凈利潤變動背離。

? 凈利潤連續(xù)兩年虧損。近三期年報(bào)，凈利潤分別為21億元、-4.2億元、-5.7億元，連續(xù)兩年虧損。

結(jié)合經(jīng)營性資產(chǎn)質(zhì)量看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 應(yīng)收票據(jù)增速高于營業(yè)收入增速。報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收票據(jù)較期初增長32.5%，營業(yè)收入同比增長0.95%，應(yīng)收票據(jù)增速高于營業(yè)收入增速。

? 應(yīng)收賬款增速高于行業(yè)均值，營業(yè)收入增速低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收賬款較期初變動10.63%高于行業(yè)均值-167.01%，營業(yè)收入同比變動0.95%低于行業(yè)均值1.38%。

? 應(yīng)收賬款/營業(yè)收入比值持續(xù)增長。近三期年報(bào)，應(yīng)收賬款/營業(yè)收入比值分別為3.53%、25.14%、27.55%，持續(xù)增長。

報(bào)告期內(nèi)，公司毛利率為31.74%，同比下降26.2%；凈利率為-68.71%，同比下降34.72%；凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）為-7.54%，同比下降47.84%。

結(jié)合公司經(jīng)營端看收益，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 銷售毛利率持續(xù)下降。近三期年報(bào)，銷售毛利率分別為50.79%、43.01%、31.74%，變動趨勢持續(xù)下降。

? 銷售毛利率低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，銷售毛利率為31.74%，低于行業(yè)均值51.91%。

? 銷售凈利率持續(xù)下降。近三期年報(bào)，銷售凈利率分別為23.92%，-51%，-68.71%，變動趨勢持續(xù)下降。

? 銷售凈利率大幅低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，銷售凈利率為-68.71%，低于行業(yè)均值4.65%，行業(yè)偏離度超過50%。

結(jié)合公司資產(chǎn)端看收益，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 最近三年凈資產(chǎn)收益率平均低于7%。報(bào)告期內(nèi)，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為-7.54%，最近三個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均低于7%。

? 凈資產(chǎn)收益率持續(xù)下降。近三期年報(bào)，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為25.03%，-5.1%，-7.54%，變動趨勢持續(xù)下降。

? 凈資產(chǎn)收益率大幅低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為-7.54%，低于行業(yè)均值0.44%，行業(yè)偏離度超過50%。

? 投入資本回報(bào)率低于7%。報(bào)告期內(nèi)，公司投入資本回報(bào)率為-6.99%，三個報(bào)告期內(nèi)平均值低于7%。

報(bào)告期內(nèi)，公司資產(chǎn)負(fù)債率為16.1%，同比增長0.14%；流動比率為3.31，速動比率為3.05；總債務(wù)為4.42億元，其中短期債務(wù)為4.42億元，短期債務(wù)占總債務(wù)比為100%。

從財(cái)務(wù)狀況整體看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 流動比率大幅下降。報(bào)告期內(nèi)，流動比率大幅下降至3.31。

從短期資金壓力看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流/流動負(fù)債比值低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流/流動負(fù)債比值為-0.29，低于行業(yè)均值0.2。

從資金管控角度看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 其他應(yīng)付款變動較大。報(bào)告期內(nèi)，其他應(yīng)付款為1.4億元，較期初變動率為43.65%。

從資金協(xié)調(diào)性看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 經(jīng)營活動無法滿足資本性支出資金需求，融資渠道趨緊。報(bào)告期內(nèi)，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流與投資活動凈現(xiàn)金流之和為-10.2億元，籌資活動凈現(xiàn)金流為-4.5億元，經(jīng)營活動無法覆蓋投資資金需求，融資渠道趨緊。

? CFO、CFI、CFF均為負(fù)。報(bào)告期內(nèi)，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流、投資活動凈現(xiàn)金流、籌資活動凈現(xiàn)金流三者均為負(fù)，分別為-3.5億元、-6.7億元、-4.5億元，需關(guān)注資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為3.81，同比增長19.84%；存貨周轉(zhuǎn)率為1.72，同比增長43.58%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.1，同比增長16.36%。

從經(jīng)營性資產(chǎn)看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.81低于行業(yè)均值8.34，行業(yè)偏離度超過50%。

從長期性資產(chǎn)看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅低于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.1低于行業(yè)均值0.36，行業(yè)偏離度超過50%。

? 單位固定資產(chǎn)收入產(chǎn)值逐年下降。近三期年報(bào)，營業(yè)收入/固定資產(chǎn)原值比值分別為13.05、0.58、0.54，持續(xù)下降。

? 在建工程變動較大。報(bào)告期內(nèi)，在建工程為11.3億元，較期初增長42.44%。

? 其他非流動資產(chǎn)變動較大。報(bào)告期內(nèi)，其他非流動資產(chǎn)為3.1億元，較期初增長990.28%。

? 無形資產(chǎn)變動較大。報(bào)告期內(nèi)，無形資產(chǎn)為6.9億元，較期初增長44.3%。

從三費(fèi)維度看，需要重點(diǎn)關(guān)注：

? 銷售費(fèi)用/營業(yè)收入高于行業(yè)均值。報(bào)告期內(nèi)，銷售費(fèi)用/營業(yè)收入比值為22.82%，高于行業(yè)均值18.5%。

? 銷售費(fèi)用/營業(yè)收入比值持續(xù)增長。近三期年報(bào)，銷售費(fèi)用/營業(yè)收入比值分別為5.53%、19.78%、22.82%，持續(xù)增長。

? 財(cái)務(wù)費(fèi)用變動較大。報(bào)告期內(nèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用為-2.2億元，同比增長21.14%。

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