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評《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》（銀監7號文）
聯訊證券李奇霖、鐘林楠
1、 主要內容是：銀監將原有2.5%的貸款撥備率、150%的撥備覆蓋率指標分別調整為1.5%-2.5%、120%-150%的浮動區間。
2、 具體實施上，銀監會將依據資本充足率、逾期90天以上貸款納入不良貸款比例、處置不良貸款占新增不良貸款比例三個定量指標及機構類別等定性因素，對各個銀行制定不同的撥備監管紅線。（“一行一策”、“同質同類”）
3、 發文的目的是什么？貸款損失撥備在銀行的報表中屬于成本項目，如果銀行能夠達到降低撥備覆蓋率與貸款撥備率的要求，則可將原本屬于成本項目的貸款損失準備從成本項轉為利潤科目，有利于提升銀行的業績表現。
4、 從三個定量要求來看，銀監在獎勵“老實”合規的銀行機構，主要目的可歸納為兩個：1）督促銀行對不良真實分類，加快處置表內不良，提高銀行內部的風控水平，降低銀行面臨的系統性風險；2）滿足要求的銀行，利潤與資本金會有所增加，可緩解銀行資本金不足的壓力，減少銀行服務實體經濟的后顧之憂，也為未來表外資產回表創造了空間。
5、 影響有多大？由于銀行不披露逾期90天以上的貸款比例與處置不良比例，因此我們依據資本充足率項目對上市銀行做了簡單的測算，發現如果只看資本充足率，各家上市銀行基本都滿足要求，可轉回撥備規模大約在5500億左右。
責任編輯：楊暢
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