日韩亚欧无码人妻免费视频直播,国产手机在线αⅴ片无码观看,蜜芽av在线播放

登錄新浪財經APP 搜索【信披】查看更多考評等級

（來源：山東證監局）

來源：山東證監局

中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）及李建樹、喻俊：

根據《中華人民共和國證券法》有關規定，我局對你們執行的煙臺園城黃金股份有限公司（以下簡稱園城黃金或公司）2021年度財務報表審計項目進行了現場檢查。經查，你們存在以下審計執業問題：

一、風險評估程序及控制測試方面

1.未見對貨幣資金、應收賬款以及收入、成本、銷售費用、管理費用等金額變動幅度較大的科目實施分析程序。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》（2019）第九條、第二十九條的相關規定。

2.未見對部分控制節點無效是否影響內控審計結論進行分析說明。不同底稿中對于相關控制點是否得到有效執行結論矛盾。部分控制節點未見執行穿行測試。

上述行為不符合《企業內部控制審計指引》第十六條和《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》（2019）第九條、第十七條、第二十九條的相關規定。

二、實質性程序方面

1.貨幣資金審計中未見針對個別銀行回函內容缺失執行進一步審計程序，也未見在底稿中進行解釋說明。未見對庫存現金實施監盤的相關記錄。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第十七條和《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（2016）第十條的相關規定。

2.應收賬款審計中未見對公司提供的函證地址與發函快遞單、回函快遞單的快遞信息進行核對的相關記錄。未見對電子回函執行進一步核查的相關記錄。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第十七條的相關規定。

3.存貨審計中未見對評估開發產品跌價的相關支持性依據進行充分分析說明。未對已出租房產仍在“存貨”項目核算予以充分關注。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1313號——分析程序》（2010）第五條和《中國注冊會計師審計準則第1501號——對財務報表形成審計意見和出具審計報告》（2022年1月）第十四條的相關規定。

4.營業收入和營業成本審計中，一是針對公司2021年營業收入增長與銷售費用不匹配，新增多家經銷商客戶和供應商等情況，未分析業務合理性、必要性，未見就新增客戶審批流程執行相應審計程序。二是針對公司在客戶自提、供應商承運等運輸方式下以總額法確認部分貿易收入情況，未見對業務實質實施進一步核查并予以審慎判斷的相關記錄。三是未見將發函快遞單、回函快遞單的快遞信息與函證地址統計表信息進行核對的記錄。四是未見對混同發函的情況予以充分關注。五是未見對被托管企業經營情況予以充分關注并進行審慎核查的相關記錄。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》（2022年1月）第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條和《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（2016）第十條的相關規定。

5.其他權益工具投資審計中未見對該金融工具期末公允價值執行復核程序或進行解釋說明的相關記錄。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（2016）第十條的相關規定。

6.應付職工薪酬審計中，針對公司計提職工薪酬金額較上一年度下滑40.31%等異常事項，未見予以充分關注并就薪酬政策調整的合理性、職工薪酬計提的完整性實施進一步審計程序。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》（2022年1月）第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1313號——分析程序》（2010）第五條和《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（2016）第十條的相關規定。

7.管理費用審計中未見充分關注公司管理費用較上年大幅下滑等異常事項，并就費用完整性實施進一步審計程序。

8.遞延所得稅與所得稅費用審計中未見執行相關審計程序的記錄。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》（2022年1月）第十條的相關規定。

綜上所述，你們相關行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號，下同）第四十五條第一款、第四十六條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規定，我局決定對你們采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數據庫。你們應引以為戒，及時采取措施加強內部管理，進一步提升執業質量，并在收到本決定書之日起15個工作日內向我局報送書面報告。