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play 造假祖師爺被挖出來，337箱會計憑證重見天日

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　　意見領(lǐng)袖 | 李德林

　　最高端的造假往往只需要最簡單的處理，把會計原始憑證挖一個坑埋掉就OK了。什么碎紙機(jī)、焚燒都是對資源最大的浪費(fèi)。

　　證監(jiān)會下達(dá)的一份《行政處罰決定書》和《行政處罰事先告知書》揭開了造假祖師爺級別的*ST長方的經(jīng)典故事。

　　*ST長方是一家搞LED照明節(jié)能燈的公司，現(xiàn)在LED燈競爭可謂紅海。*ST長方2017年17.5億的營收創(chuàng)下歷史新高后，營收幾乎是一路下滑，到2023年只有5.4億營收。毛利也由2017年的4.7億一路下滑到2023年的7818萬。2017年扣非后的凈利潤為1663萬元，之后一路虧到2023年的1.5億。2024年更是交出了2012年上市后最糟糕的三季報，營收只有3.78億。

　　*ST長方2012年上市，到2014年時營收沒有超過10億，扣非后的凈利潤也就5000多萬。*ST長方就琢磨著通過并購來壯大自己的實(shí)力。2015年，*ST長方收購康銘盛60%的股權(quán)，康銘盛在同年12月在新三板掛牌。當(dāng)年，*ST長方營收達(dá)到14.19億，利潤1億。

　　*ST長方收購康銘盛后，2016年營收提高到16.03億，因商譽(yù)減值，歸母凈利潤虧損6274萬，扣非后更是虧損7473萬。到了2017年12月，*ST長方又花了6億收購了35.74554%的股權(quán)，*ST長方持股比例提高到95.74%以上?？点懯⑦€是歸屬原股東李迪初等人管理。

　　按照A股規(guī)則，收購要進(jìn)行業(yè)績對賭。賭贏了，走上人生巔峰，賭輸了變成老賴。李迪初為首的康銘盛老股東們對*ST長方作出了2018年-2020年的業(yè)績承諾，康銘盛凈利潤不低于1.25億、1.4億、1.55億。*ST長方三年間凈利潤分別為-1.57億、-4.29億、-3784.45萬。

　　*ST長方曾經(jīng)說，康銘盛三年對賭達(dá)到了承諾標(biāo)準(zhǔn)，無論從營收還是毛利潤看，康銘盛確實(shí)對*ST長方貢獻(xiàn)巨大?？墒蔷揞~虧損一方面是*ST長方自己的業(yè)績一般般，加上巨額的商譽(yù)需要減值計提?？墒菍€結(jié)束后的2021年開始，*ST長方就開始業(yè)績爆雷了。

　　2021年營收15.89億，歸母凈利潤-2.82億，扣非后為-3.5億，到了2022年營收下滑到7.284億，歸母凈利潤為-2.25億，扣非為-2.41億。營收腰斬，錢沒少虧，妥妥地爆雷了啊。審計機(jī)構(gòu)對*ST長方2021年的財報沒法出具審計意見，主要是康銘盛的問題一大堆。

　　審計機(jī)構(gòu)在審計康銘盛的時候發(fā)現(xiàn)賬面存貨金額1.911億，可是存貨跌價準(zhǔn)備金余額為1953萬，審計項目組按照慣例需要盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)有大量的呆滯品，就問康銘盛提供真實(shí)、完整的呆滯品清單以及形成呆滯品過程的相關(guān)資料，可康銘盛提供的呆滯品賬面余額為1793.8萬。

　　除了提供1793.8萬元的呆滯品清單，完整的清單和形成時間沒法形成一個閉環(huán)，搞的審計機(jī)構(gòu)都沒法判斷呆滯品的總體金額及跌價準(zhǔn)備的合理性。審計項目組還發(fā)現(xiàn)康銘盛無論是國內(nèi)還是國際銷售，存在第三方回款情形，可是無法找到證據(jù)來證明第三方回款的來源。

　　審計機(jī)構(gòu)無法找到第三方回款的款項來源，翻譯一下就是這個錢沒法跟產(chǎn)品銷售對應(yīng)起來，回款可能是造假的。深圳證監(jiān)局一看，那哪兒行啊，向*ST長方下發(fā)檢查通知書，要求提供包含康銘盛在內(nèi)的資料清單，要對*ST長方及其控股子公司康銘盛進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

　　深圳證監(jiān)局的官員到康銘盛公司，以李迪初為首的高管們根本就不讓檢查人員進(jìn)門，更拒絕現(xiàn)場盤查。*ST長方收購康銘盛后，公司一直由李迪初等原管理層管理控制，阻礙監(jiān)督檢查的行為惹毛了深圳證監(jiān)局的官員，*ST長方直接報警。深圳警方出警配合深圳證監(jiān)局調(diào)查。

　　深圳警方聯(lián)合深圳證監(jiān)局在康銘盛深圳廠區(qū)截獲一整車會計憑證，另有兩車去向不明。深圳證監(jiān)局會同警方一同現(xiàn)場查看并統(tǒng)計了截獲的會計憑證，在辦理相關(guān)手續(xù)后被截獲的憑證移交到*ST長方。經(jīng)清點(diǎn)，截獲的憑證為2013年至2021年康銘盛的紙質(zhì)會計記賬憑證。

　　深圳市公安局龍華分局進(jìn)行了4個月的偵查，2022年11月1日在康銘盛全資江西公司廠區(qū)內(nèi)的荒坡上起獲了被掩埋的會計原始單據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營等資料，經(jīng)長達(dá)兩天時間，共挖出377箱會計原始憑證資料等，挖掘掩埋資料的坑長約9米，寬約5米，深約5米。

　　江西挖出來的資料包括核算成本、收入、工資等類別資料，由于資料被傾斜掩埋時間較長，大部分資料無包裝直接裸露掩埋，大部分憑證上面的數(shù)據(jù)模糊無法辨識，僅文件抬頭和標(biāo)題尚可辨識。經(jīng)核查，被掩埋銷毀的資料主要是康銘盛2014年至2021年的會計原始憑證單據(jù)。

　　康銘盛為啥要掩埋銷毀會計原始憑證單據(jù)呢？因?yàn)閷€業(yè)績造假了啊?？点懯?020年少記銷售返利797.77萬元，就虛增了相應(yīng)的797.77萬元利潤，占*ST長方當(dāng)期利潤總額絕對值的54.9%。虛增應(yīng)收賬款1.45億，占*ST長方當(dāng)期披露總資產(chǎn)的5.4%。

　　康銘盛為了掩飾對賭結(jié)束就爆雷的尷尬，2021年同樣少記銷售返利費(fèi)用548.7萬元，虛增利潤548.7萬元，占*ST長方當(dāng)期利潤總額絕對值的2.02%，虛增應(yīng)收賬款1.58億，占*ST長方當(dāng)期總資產(chǎn)的9.31%。虛增應(yīng)收賬款，實(shí)際上就是業(yè)績造假，利潤虛增了么？

　　現(xiàn)在真相大白了。

　　*ST長方已經(jīng)全面接管了康銘盛，康銘盛的老板李迪初從2018年7月至2020年5月出任*ST長方副董事長，負(fù)責(zé)康銘盛經(jīng)營管理，對財務(wù)造假行為負(fù)責(zé)，被罰款500萬，其他相關(guān)人等也相應(yīng)罰款。上市公司董事長、總經(jīng)理等人也被處罰250萬至100萬不等的罰款。

　　問題來了，證監(jiān)會一直堅持零容忍，造假已經(jīng)是人神共憤，康銘盛還用最原始草莽的掩埋造假證據(jù)，對抗監(jiān)管，那些都是觸犯律法的事，有人坐牢了么？如此造假、掩埋證據(jù)的重大違法行為，到底是遵照財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行披星戴帽警示？還是要強(qiáng)制退市以儆效尤呢？面對*ST長方的狗血劇，也許，老百姓會說，他們真是耗子腰間別手槍，早就起了打貓兒的心腸喲。

　　(本文作者介紹：尺度商業(yè)，以價值為尺、投資有度的視角，觀察和洞見商業(yè)文明、科技創(chuàng)新，官方微信公眾號：delinshe)