來源：金融時報

　　記者：馬玲

　　重磅官宣！個人養老金制度即將全面實施！

　　12月12日，人社部、財政部、稅務總局、金融監管總局、證監會聯合印發《關于全面實施個人養老金制度的通知》（以下簡稱《通知》），《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度。

　　個人養老金制度在36個先行城市地區落地以來，總體上取得明顯成效?！霸谙刃谐鞘械貐^落地實施，讓廣大居民對個人養老金制度有了更多更直觀的了解認識，也為政府部門、金融管理部門等完善個人養老金制度、優化個人養老金金融服務積累了經驗。”中國郵政儲蓄銀行研究員婁飛鵬對《金融時報》記者表示，全面實施個人養老金制度后，需要圍繞先行城市地區落地實施中遇到的比如稅收優惠、賬戶設計等問題采取針對性的解決措施，加大對個人養老金制度的宣傳和投資者教育，讓廣大居民更好理解認識個人養老金制度，同時引導金融機構做好金融產品和服務創新，以更好服務個人養老金投資者。

　　問：個人養老金是什么？

　　答：個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，繳納的資金由個人自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，封閉運行，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

　　在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加個人養老金制度。退休人員已領取基本養老保險待遇，不再參加。

　　問：個人如何參與？

　　答：《通知》明確，參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者符合規定的商業銀行開立個人養老金賬戶，并在商業銀行開立個人養老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養老金資金賬戶開戶銀行。

　　個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

　　問：參與人可以購買哪些個人養老金產品？

　　答：個人養老金具有長期性、持續性和規模性，通過積極投資資本市場，有利于分享實體經濟發展成果，助力長期保值增值。

　　《通知》明確，在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品的基礎上，將國債納入個人養老金產品范圍。將特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品目錄，推動更多養老理財產品納入個人養老金產品范圍。

　　問：將給金融機構帶來哪些機遇？

　　答：《通知》指出，鼓勵金融機構研究開發符合長期養老需求的個人養老儲蓄、中低波動型或絕對收益策略基金產品等金融產品，合理確定個人養老儲蓄的期限和利率。

　　個人養老金制度全面實施，不僅為銀行業金融機構帶來更多的個人客戶，而且為資本市場帶來長期投資資金，這些都是金融機構的發展機遇。業內專家認為，金融機構需要在維護良好市場競爭秩序的基礎上，加強對金融產品的創新，特別是基金、保險、理財機構要強化投研能力建設，做好資產配置讓個人養老金產品能夠在長期投資中獲得更高的長期收益，不僅引導個人開戶，還要引導個人投資。

　　“銀行作為代銷機構做好與基金、保險、理財機構的對接，豐富個人養老金產品貨架，暢通金融產品銷售渠道，為個人投資者提供更好的服務。在此過程中，也要引導個人投資者按照長期投資長期收益的理念開展個人養老金投資?！眾滹w鵬表示。

　　此外，《通知》要求，金融機構要按照規定做好個人養老金產品資產配置公示和風險等級確定工作。個人養老金信息管理服務平臺和金融行業平臺根據風險等級，分類展示個人養老金產品，強化風險提示。

　　問：領取個人養老金需要繳稅嗎？

　　答：根據《通知》，稅收優惠政策實施范圍也將擴大。個人養老金稅收優惠政策的實施范圍從先行城市（地區）同步擴大到全國。各相關部門要密切配合，落實落細稅收優惠政策，充分發揮政策激勵作用。

　　記者了解到，個人養老金主要采取遞延納稅優惠。

　　——在繳費環節：個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

　　——在投資環節：計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

　　——在領取環節：個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領取個人養老金時需要繳納3%的個人所得稅。

　　問：何時可以領取個人養老金？

　　答：《通知》明確，增加領取情形。除達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領取條件外，參加人患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請提前領取個人養老金，具體辦法另行制定。強化個人養老金信息管理服務平臺與相關信息平臺的信息共享，為符合條件的參加人提前領取提供方便。

　　在領取渠道方面，《通知》提出，參加人達到個人養老金領取條件，可以通過各級社會保險經辦機構、全國統一線上服務入口和個人養老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經社會保險經辦機構核實后，由開戶銀行將個人養老金發放至本人社?？ㄣy行賬戶。

　　在領取方式方面，《通知》明確，參加人可以選擇按月、分次或者一次性領取個人養老金。參加人提出變更領取方式，商業銀行應當受理。

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責任編輯：王馨茹